初级会计实务培训课程盘点!《2019初级会计实务》固定资产练习汇总!

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楼主 2019-05-25 00:53:59
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今日题目

本考点位于:第二章,第五节

2019大纲要求:掌握固定资产的核算(建造固定资产)

备注:文中历年真题来自网友回忆版本


1.【2018年真题】

【单选】某企业为增值税一般纳税人。2018年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批,取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元,增值税税额为128000元,物资全部用于建造厂房工程项目,不考虑其他因素,该企业2018年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为(? ?)元。

A.851 200

B.800 000

C.928 000

D.876 800


2.【2018年真题】

【单选】某企业自行建造厂房购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税款为16万元,发票已通过税务机关认证,不考虑其他因素,该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是(? ? )。

A.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元

B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元

C.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目16万元

D.借记“原材料”科目100万元

答案分割线

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答案解析


1.【答案】B

【解析】

会计分录为:

(1)购入工程物资时

借:工程物资? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 800 000

? ? ? ?应交税费——应交增值税? ? ? ? ?76 800(12800*60%)

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——应抵扣增值税额? 51 200(12800*40%)

? ? ? ?贷:银行存款? 928000


(2)工程领用全部工程物资时

借:在建工程? ?800 000

? ? ? ? ?贷:工程物资 800 000


2.【答案】A

【解析】

购入工程物资时的会计分录为:

借:工程物资? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100

? ? ? ? 应交税费——应交增值税? ? ? ? ? ?9.6(16*60%)

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——应抵扣增值税额? ? 6.4(16*40%)

? ? ? 贷:银行存款? 116


企业购入工程物资用于不动产在建工程发生的增值税进项税额,其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。用于动产,则不涉及增值税六四开的问题。


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